
在企业或个人进行股权转让时,很多人会疑惑需要缴纳哪些税。其实根据转让主体(个人或企业)和标的资产不同,涉及的税种也有所区别。今天就带大家一文理清股权转让中的主要税种及计算方法,避免税务风险~
1. 印花税:股权转让合同需缴纳印花税
股权转让时,双方签订的《股权转让合同》属于“产权转移书据”,按合同金额的万分之五缴纳印花税。注意:双方都需要缴纳哦!(举例:若股权转让合同金额为100万元,双方各需缴纳100万×0.05%=500元印花税)
2. 个人所得税(个人转让股权)
个人转让自己持有的股权,需按“财产转让所得”缴纳20%个税。计算公式:应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)×20%。(举个例子:小李转让某公司股权收入500万元,股权原值200万元,合理费用10万元,个税=(500-200-10)×20%=58万元)
3. 企业所得税(企业转让股权)
公司转让股权时,需将股权转让收入计入应纳税所得额,按25%税率(一般企业)或优惠税率(如小微企业)缴纳企业所得税。计算公式:应纳税额=(股权转让收入-股权成本)×适用税率。(举例:某公司转让股权收入800万元,股权成本300万元,税率25%,则应纳税额=(800-300)×25%=125万元)
4. 增值税(特定情形)
一般情况下,非上市公司股权转让不涉及增值税;上市公司股票转让中,个人免征增值税,企业转让需按“金融商品转让”缴纳6%增值税(小规模纳税人3%)。
5. 土地增值税(特殊资产转让)
若转让的股权对应的资产主要是不动产(如房产、土地使用权),可能被认定为“实质转让不动产”,需缴纳土地增值税。税率根据增值额不同分为30%-60%,需结合资产评估值计算。
以上就是股权转让涉及的主要税种解析。实际操作中,需根据转让主体、标的资产性质及当地政策综合判断。建议提前咨询专业财税人员,确保税务处理合规哦~
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